هل شركتك ملزمة بدفع ضريبة الشركات؟ وكيف تختلف قواعد اللعبة بين البر الرئيسي والمناطق الحرة؟ قبل أن تتخذ أي قرار تجاري في 2026، هذا الدليل يضع أمامك الصورة كاملة.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
نظرة عامة
ضريبة الشركات في الإمارات هي ضريبة فيدرالية تُطبَّق على أرباح الأعمال التجارية. صدر قانونها بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وبدأ تطبيقها الفعلي على معظم الشركات بدءاً من السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. في 2026، أصبح النظام راسخاً — والامتثال له ليس خياراً.
من يخضع لضريبة الشركات؟
الجهات الخاضعة للضريبة
- الشركات المسجلة في البر الرئيسي لدولة الإمارات
- الشركات الأجنبية التي تمارس نشاطاً تجارياً في الإمارات بشكل منتظم ومستمر
- الأفراد الذين يمارسون نشاطاً تجارياً يستوجب الترخيص التجاري
- شركات المناطق الحرة — وفق شروط محددة
الجهات المعفاة من الضريبة
- الجهات الحكومية والهيئات الحكومية
- الشركات المملوكة بالكامل للحكومة المُدرجة في القوائم الرسمية
- الأنشطة المتعلقة باستخراج الموارد الطبيعية
- صناديق الاستثمار المعتمدة
- شركات المناطق الحرة المستوفية لشروط الدخل المؤهل
هيكل معدلات الضريبة
المعدلات المطبّقة
- 0% على الأرباح التي لا تتجاوز 375,000 درهم سنوياً
- 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً
- 0% على الدخل المؤهل لشركات المناطق الحرة بشروط محددة
- 15% على الشركات متعددة الجنسيات الكبرى التي يتجاوز إيرادها السنوي العالمي 750 مليون يورو
البر الرئيسي مقابل المناطق الحرة: الفرق الجوهري
شركات البر الرئيسي
شركات البر الرئيسي تخضع لضريبة الشركات بشكل كامل وفق المعدلات المذكورة أعلاه. لا توجد إعفاءات خاصة بالموقع — الضريبة تُحتسب على صافي الأرباح بعد خصم المصروفات المعتمدة.
المصروفات القابلة للخصم:
- رواتب وأجور الموظفين
- إيجارات المكاتب والمنشآت
- تكاليف التشغيل المباشرة
- الفوائد المصرفية في حدود مقررة
- الاستهلاك والإطفاء وفق القواعد المعتمدة
شركات المناطق الحرة
شركات المناطق الحرة تتمتع بمعاملة ضريبية مختلفة — لكن بشروط دقيقة. تُعرف بـ “شركات المنطقة الحرة المؤهلة” وتستفيد من معدل 0% على الدخل المؤهل، بينما تخضع للضريبة بمعدل 9% على الدخل غير المؤهل.
ما هو الدخل المؤهل في المناطق الحرة؟
شروط الدخل المؤهل
لكي تستفيد شركة المنطقة الحرة من معدل 0%، يجب استيفاء جميع الشروط التالية:
- الحفاظ على وجود اقتصادي جوهري داخل المنطقة الحرة
- تحقيق الدخل من معاملات مع شركات أخرى داخل المنطقة الحرة أو من الخارج — وليس من البر الرئيسي
- عدم اختيار الخضوع للضريبة الاعتيادية بمعدل 9%
- استيفاء متطلبات الامتثال والإبلاغ المالي الكامل
الدخل غير المؤهل (يخضع لـ 9%)
- الدخل المتأتي من معاملات مع عملاء في البر الرئيسي
- دخل بعض الخدمات المحددة التي لا تُعدّ مؤهلة
- الدخل الناتج عن أصول عقارية في البر الرئيسي
متطلبات التسجيل والإبلاغ
من يجب عليه التسجيل؟
جميع الشركات الخاضعة لضريبة الشركات ملزمة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب — بما فيها شركات المناطق الحرة التي تحقق دخلاً غير مؤهل. التسجيل يتم عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب (EmaraTax).
مواعيد التقديم
- الإقرار الضريبي السنوي يُقدَّم خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية للشركة
- سداد الضريبة المستحقة يتم في نفس الموعد
- التأخر في التسجيل أو التقديم يُعرّضك لغرامات يومية
ضريبة القيمة المضافة وعلاقتها بضريبة الشركات
ضريبتان منفصلتان
ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة (5%) ضريبتان مستقلتان تماماً:
- ضريبة القيمة المضافة: تُطبَّق على المبيعات والخدمات وتُحصَّل من العميل
- ضريبة الشركات: تُطبَّق على صافي أرباح الشركة
الخضوع لإحداهما لا يعني بالضرورة الخضوع للأخرى — لكن معظم الشركات النشطة تخضع لكلتيهما.
نقاط مهمة لا تتجاهلها
تحذيرات أساسية
- الشركات القابضة والمجموعات المرتبطة تخضع لقواعد خاصة بشأن التسعير التحويلي
- المعاملات بين الأطراف ذات الصلة يجب أن تكون وفق مبدأ السعر العادل (Arm’s Length)
- الخسائر الضريبية يمكن ترحيلها لسنوات لاحقة وفق الشروط المقررة
- شركات المناطق الحرة التي تمارس أي نشاط في البر الرئيسي قد تفقد أهليتها للإعفاء كلياً
- الاستعانة بمستشار ضريبي معتمد ضرورة وليست ترفاً
دع آمر يتولى عنك إجراءات الامتثال الضريبي
كيف يُبسّط آمر العملية
آمر اللوجستية يدعمك في كل ما يتعلق بالامتثال المؤسسي — من التسجيل الضريبي وتنظيم الملفات، إلى التواصل مع المختصين وضمان تقديم إقراراتك في الوقت المحدد. منصتهم الرقمية وفريقهم الخبير يحميان شركتك من الغرامات ويوفران عليك الوقت والجهد. تعرف أكثر على خدمات الامتثال المؤسسي.
ابدأ الامتثال اليوم
الضريبة حقيقة قائمة — والشركات التي تستعد مبكراً تحمي نفسها وتركز على النمو. حمّل تطبيق آمر وتأكد من أن شركتك ممتثلة بشكل صحيح في 2026.